台湾税制：如何申报海外投资所得
整理台湾双轨税制、基本税额、海外所得，以及定期实现海外资本利得的操作说明。
【台湾的税制（如何申报海外投资所得）】轻松聊投资 CLEC 投资频道 博文日期: July 16, 2020
-
台湾双轨税制
-
（一般综合所得税税额）和（基本税额【最低税负制税基】）
-
一般综合所得税税额和基本税额，以税额高者缴纳。
-
基本税额 =（基本所得额 - $670 万）X 20%
-
基本所得额＝按所得税法计算之综合所得净额＋海外所得＋受益人与要保人不同之人寿保险及年金保险给付＋私募证券投资信托基金的受益凭证交易所得＋非现金捐赠金额＋选择分开计税之股利及盈余合计金额。
-
加总起来超过 670 万元就要进行申报。其中，“海外所得”包含海外投资基金、房地产、KY 股配息或投资型保单等；若海外所得总计超过 100 万元，就必须加入基本所得税额计算。
-
大陆来源所得并非海外所得，而是属我国来源所得的一部分。
一般海外基金和复委托都计入海外所得。
-
一般海外基金和复委托，应该在获利累积到最低税负制税基“基本所得额”达 $670 万时，做一次性的实现资本利得，申报基本收入，计算“基本税额”。
-
实现海外资本利得，以避免累积过多一次性资本利得太高，“基本所得额”高过“一般综合所得税税额”而要缴交更高税额。
-
如果海外基金和复委托投资未实现利益，加其他基本收入未达 $670 万之前，当年度无需做实现资本利得操作。太频繁操作，将增加没必要的复委托手续费和基金转换费。
-
实现海外资本利得操作方式：可以到当年度年底时，实现当年海外资本利得获利申报。只要在十二月中左右，将复委托获利投资做一个卖出立即买进的动作（一般基金做一个转换动作，例如富兰克林高科技基金转到富兰克林坦伯顿全球投资系列美元短期票券基金美元 A，之后再转回富兰克林高科技基金），实现当年度获利。年底十二月的账户可以看出一整年的获益（保留每年的十二月账户对账单 statements），你将这获益向台湾报海外所得！
-
这样可以最佳利用每年 $670 万免税额！
-
海外所得税赋试算
更多文章
第八十五章【不要将投资搞得这么麻烦】
【学员提问2023年5月19日来信】 James回复 : 你好，我先假设你是美国税务居民，居住在美国。以下是我的回复： 学员来信： 谢谢您对这么多学员的耐心教导，我有以下一些问题，想一股脑请教您： 前两年把手上的资金大部分买了QQQ，美股持仓是： QQQ 80% （有很多买在高位，刚盈利6%） 苹果7% (盈利40%）
现在是分批买进的好时机！现在比不上 2008 年恐慌
疫情带来的恐慌是市场的正常反应，但投资者不应该跟着恐慌起舞。
【非常潜力股书中的『何时买进？』】
【非常潜力股书中的『何时买进？』】CLEC 俱乐部 撰写日期: Feb 11, 2019 成功投资的核心在于学会发掘少数几支有望在未来数年每股盈余达到惊人成长的股票。
邮件列表
加入我们的社区
订阅邮件列表，及时获取最新消息和更新