【台灣的稅制(如何申請海外投資所得)】

【台灣的稅制（如何申報海外投資所得)】輕鬆聊投資 CLEC投資頻道 博文日期: July 16, 2020

• 台灣雙軌稅制

• （一般綜合所得稅稅額） 和 （基本稅額 【最低稅負制稅基】）

• 一般綜合所得稅稅額 和 基本稅額 以稅額高者繳納。

• 基本稅額 =（基本所得額 — $670 萬）X 20%

• 基本所得額＝按所得稅法計算之綜合所得淨額＋海外所得＋受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付＋私募證券投資信託基金的受益憑證交易所得＋非現金捐贈金額＋選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額。

• 加總起來超過670萬元就要進行申報。其中，「海外所得」包含海外投資基金、房地產、KY股配息或投資型保單等，若海外所得總計超過100萬元，就必須加入基本所得稅額計算。

• 大陸來源所得並非海外所得，而是屬我國來源所得的一部分

一般海外基金和複委託都計入海外所得

• 一般海外基金和複委託，應該在獲利累積到最低稅負制稅基『基本所得額』達 $670 萬時做一次性的 實現資本利得 申報基本收入 計算『基本稅額』。

• 實現海外資本利得以避免累積過多一次性資本利得太高，『基本所得額』 高過『一般綜合所得稅稅額』而要繳交更高稅額。

• 如果海外基金 和複委託 投資 未實現利益 加其他基本收入未達$670萬之前當年度無需做實現資本利得操作。太頻繁操作，將增加沒必要的 複委託手續費和基金轉換費。

• 實現海外資本利得操作方式： 可以到當年度年底時，實現當年海外資本利得獲利申報，只要在十二月中左右 將複委託獲利投資 做一個 賣出 立即 買進 的動作（一般基金 做一個轉換動作 例如 富蘭克林高科技基金轉到富蘭克林坦伯頓全球投資系列美元短期票券基金美元A 之後再轉回 富蘭克林高科技基金），實現當年度獲利。年底十二月的帳戶可以看出一整年的獲益（保留 每年的十二月帳戶 對帳單 stamens）你將這獲益向台灣報海外所得！

• 這樣可以最佳利用每年$670 萬免稅額！

• 海外所得稅賦試算

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